Catom Jaarverslag 2023 NL

van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Controleaanpak frauderisico’s Wij hebben risico’s geïdentificeerd en ingeschat op een afwijking van materieel belang op de jaarrekening die het gevolg is van fraude. Wij hebben tijdens onze controle inzicht verkregen in de entiteit en haar omgeving, de componenten van het interne beheersingssysteem, waaronder het risico-inschattingsproces en de wijze waarop het bestuur inspeelt op fraude risico’s en het interne beheersingssysteem monitort, alsmede de uitkomsten daarvan. Wij constateren dat het bestuur beschikt over een geformaliseerde frauderisico analyse. Wij hebben de opzet en de relevante aspecten van het interne beheersingssys teem en in het bijzonder de frauderisico analyse geëvalueerd alsook bijvoorbeeld de gedragscode, klokkenluidersregeling en de incidentenregistratie. Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd, en voor zover wij noodzakelijk achten, de werking getoetst van interne beheersmaatregelen gericht op het mitigeren van frauderisico’s. Als onderdeel van ons proces voor het identificeren van risico’s op een afwijking van materieel belang in de jaarrekening

die het gevolg is van fraude, hebben wij frauderisicofactoren overwogen met betrekking tot frauduleuze financiële verslaggeving, oneigenlijke toe-eigening van activa en omkoping en corruptie. Wij hebben geëvalueerd of deze factoren een indicatie vormden voor de aanwezigheid van het risico op afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude. De door ons geïdentificeerde frauderisico’s en uitgevoerde specifieke werkzaamheden zijn als volgt: • Het in de controlestandaarden veronder stelde risico met betrekking tot het doorbreken van interne beheersings maatregelen door het management, inclusief of er indicaties zijn voor tendentie bij het management van de entiteit die mogelijk een risico vormt op een afwijking van materieel belang die het gevolg is van fraude. Wij zien hierin geen verhoogd risico en hebben daarom naast de voorgeschreven werkzaam heden in de controlestandaarden geen specifieke werkzaamheden verricht. • Het in de controlestandaarden veronder stelde risico met betrekking tot de omzetverantwoording, specifiek met betrekking tot de onjuiste afgrenzing van opbrengsten, waarop wij detail werkzaamheden hebben verricht om dit risico te mitigeren en hieruit zijn geen bijzonderheden gebleken.

105